Какие документы необходимо приложить работнику для подтверждения права на налоговый вычет на ребенка?

Какие документы необходимо приложить работнику для подтверждения права на налоговый вычет на ребенка?

Добрый день!
Чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка, сотрудник должен представить заявление в произвольной форме и документы, которые подтверждают право на такой вычет. Сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 218 НК и подтверждается письмом Минфина от 25.09.2013 № 03-04-06/39802.

Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета на детей, сотрудник должен предоставить:
• копию свидетельства о рождении ребенка – во всех случаях;
• справку с места обучения ребенка – для детей в возрасте от 18 до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении;
• копию справки об инвалидности ребенка – для детей-инвалидов.
Многодетные родители должны представить налоговым агентам копии свидетельств о рождении всех детей. Включая и тех, на кого вычет не предоставляется. На основании этих документов налоговый агент сможет определить:
• каким по счету является каждый ребенок;
• возраст каждого ребенка;
• размер стандартного вычета на каждого ребенка с учетом хронологической последовательности рождения всех детей.

Когда сотрудник работает не с начала года, потребуйте у него справку о доходах и суммах НДФЛ с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы:
• не превысить лимит доходов для вычета на ребенка (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК);
• не предоставить вычет дважды за один и тот же месяц – для вычета на ребенка и самого сотрудника (подп. 1, 2 и 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК).

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209).

Ответ подготовлен экспертами службы правового консалтинга компании "СоветникПРОФ"