Какие налоги необходимо удержать и уплатить по договору ГПХ, который включает выполненную работу по укладке тротуарной плитки?

МБУ нужен образец договора ГПХ. Какие налоги необходимо удержать и уплатить по договору ГПХ, который включает выполненную работу по укладке тротуарной плитки?

Добрый день! Поскольку договор ГПХ подразумевает его заключение с физическим лицом, то обязанность по уплате налогов возлагается на заказчика. В соответствии со ст.226 Налогового кодекса РФ (во вложении), выступая в качестве налогового агента, вы обязаны удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого подрядчику – физическому лицу. Следовательно, при установлении цены контракта вам необходимо учитывать сумму НДФЛ. В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (во вложении), обязанность по уплате страховых взносов при заключении договора ГПХ с физическим лицом возлагается на заказчика, следовательно, вам так же необходимо оплатить страховые взносы, но с некоторыми особенностями. Пунктом 2 части 3 статьи 9 Федерального закона №212-ФЗ установлено, что выплаты по гражданско-правовым договорам не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вы должны начислять и соответственно перечислять в бюджет ФСС РФ, только если это предусмотрено в договоре. А если такого условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас не возникает, что установлено п.1 ст.20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (во вложении).
Таким образом, с сумм, выплачиваемых по договорам ГПХ, вы обязаны уплатить ПФР и ФФОМС, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, если это было прописано вами в договоре (образец договора ГПХ во вложении).

Ответ подготовлен экспертами службы правового консалтинга компании "СоветникПРОФ"

Вопрос от Администрации сельского поселения Красногвардейского муниципального района Республики Крым