При реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека должны указываться реквизиты "признак агента", "данные поставщика", "ИНН поставщика" по товарной позиции. Реквизит "признак агента по предмету расчета" (тег 1222) включен в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД согласно примечаниям к таблицам 21, 59, 97 приложения N 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Если в структуре кассового чека отсутствуют указанные реквизиты к товарной позиции, то сумму расчета будут считать выручкой агента, комиссионера.
Реквизит "ставка НДС" (тег 1199) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059), исключение - осуществление расчетов пользователями, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от выполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также проведения расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (п. 4 Примечаний к Таблице 21 Приложения N 2 к Приказу).
При корректном заполнении кассовых чеков налогоплательщик сможет избежать включения его в группу риска по данным автоматизированной системы контроля ИАС КБ, а налоговые органы смогут улучшить качество администрирования НДС при одновременном сокращении время проведения камеральной проверки по налогу до 1-го месяца.
-----
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 октября 2022 г. N АБ-4-20/13456@
Остались вопросы? Мы готовы помочь!
Консультация - БЕСПЛАТНО!
