Налоговики утвердили новые бланки для 6-НДФЛ и РСВ, а для Соцфонда подготовили новый отчет — ЕФС-1.

Новая форма 6-НДФЛ

Изменения в 6-НДФЛ внесены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Связаны они с новым порядком уплаты НДФЛ — раз в месяц.
Что меняется. Изменился только раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В этом разделе надо будет указывать НДФЛ, который удержали по каждому из сроков уплаты. В разделе 1 теперь всего четыре строки для каждого из сроков, причем обычно сроков будет три, четвертый надо будет заполнить только в IV квартале. В строке 024 нужно будет указывать сумму исчисленного и удержанного налога за период с 23 по 31 декабря. Соответственно, в расчете за I квартал, полугодие и девять месяцев строка 024 не заполняется. Также в разделе будет общая строка 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода». Сроки уплаты НДФЛ показывать в разделе 1 больше не нужно. Они теперь единые.

С какого момента действует. Новая форма будет действовать с отчета за I квартал 2023 года. 6-НДФЛ в 2023 году нужно будет сдавать немного раньше. За I квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Форма отчета за 2022 год прежняя. Отчитаться за 2022 год нужно до 27 февраля 2023 года (с учетом переноса с 25 февраля).

Новый расчет по взносам

С 2023 года облагаемая база по взносам единая. Поэтому потребовалась новая форма расчета. Новый РСВ утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Что меняется. Новый РСВ состоит из четырех разделов:
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК». Это новый раздел, в отчете за 2022 год его не было. Касается он выплат в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета и судей. В отношении таких выплат страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование считают отдельно.
Также появилось новое ежемесячное приложение «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Это не то же самое, что раздел 3 в составе РСВ, это отдельный отчет, который очень напоминает СЗВ-М. Одновременно сдавать СЗВ-М в ПФР больше не понадобится.
В расчете больше нет деления по видам взносов. Никаких различий в расчете взносов, например, на пенсионное страхование и в соцстрах с 2023 года нет, поэтому и нет смысла их делить. Перечислять взносы должны единой суммой на единый КБК. Отдельно нужно показывать только пенсионные взносы по доптарифам.
КБК по взносам теперь единый.
Расчет взносов компании будут приводить в одном подразделе 1. В нем надо будет показывать взносы отдельно по ставке 30 процентов и отдельно по ставке 15 процентов — для выплат сверх МРОТ за месяц. Предельная величина облагаемой базы по взносам теперь единая. В 2023 году она составит 1 917 000 руб. Как только выплаты сотруднику превысят этот лимит, взносы нужно начислять по тарифу 15,1 процента.
Раздел 3 в РСВ остался. Он нужен налоговикам для контроля. Сам раздел 3 практически не поменялся. С отчета за I квартал в нем нужно указывать суммы взносов по всем видам страхования, рассчитанных с выплат в пределах единого лимита 1 917 000 руб.
Кроме того, ежемесячно нужно подавать в налоговую инспекцию новый отчет: персонифицированные сведения о физлицах (п. 7 ст. 431 НК в новой редакции). Срок сдачи — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Эта форма — аналог СЗВ-М, она нужна налоговикам для сбора информации о ваших работниках, которой они будут делиться с новым социальным фондом. При этом, поскольку сдавать ее нужно будет в ФНС, штрафов за опоздание в 500 руб. за каждого работника не будет.
Отчет содержит в себе не только персональные данные физлиц, но и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. В СЗВ-М таких данных не было. У налоговой теперь будут данные обо всех доходах физлица и такие сведения они будут получать ежемесячно. Если работник, например, обратится в Социальный фонд за пособием, выплата которого зависит от дохода семьи, вся информация у чиновников будет под рукой.

С какого момента действует. В первый раз сдать обновленный РСВ нужно по итогам I квартала 2023 года. Новый расчет по-прежнему надо будет представлять ежеквартально, но в иные сроки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Представлять персонифицированные сведения нужно ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. В первый раз — за январь 2023 года.
Срок отчета за 2022 год также новый — 25 января. Но форма осталась прежней.

Новый объединенный отчет ЕФС-1

С 1 января 2023 года в Социальный фонд нужно сдавать новый отчет ЕФС-1. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

Что меняется. После объединения ПФР и ФСС с 1 января 2023 года нужно отчитываться в новый фонд по новой форме «Сведения для ведения индивидуального персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)». Новая форма заменит сразу несколько отчетов — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. При этом представление отчета СЗВ-М отменили: сведения о застрахованных лицах, с которыми работает компания, фонд будет получать каждый месяц от налоговой службы. ФНС, в свою очередь, возьмет сведения из ежемесячных отчетов работодателей.
В отчете ЕФС-1 два раздела и несколько подразделов.
Раздел 1 включает подразделы со сведениями о трудовой деятельности, страховом стаже, сведения о зарплате госслужащих, взносах на накопительную пенсию. Раздел 2 посвящен взносам на случай травматизма.
Титульный лист заполняют независимо от того, какие разделы и подразделы включены в форму ЕФС-1. Заполнение подраздела 1 раздела 1 является обязательным при сдаче подразделов 1.1, 1.2 и 1.3. Новый подраздел 1.3 заполняют только госучреждения. В разделе 2 подразделы 2.1 и 2.3 являются обязательными, а подразделы 2.1.1 и 2.2 нужно заполнить только при наличии показателей.
По новой форме ЕФС-1 работодатели будут отчитываться, в том числе по договорам гражданско-правового характера, по которым начисляют страховые взносы. Для таких договоров будут новые виды мероприятий, которые надо указывать в графе 3: «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ» и «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ».
Кроме этого, в ЕФС-1 нужно будет указывать код причины увольнения. До этого в СЗВ-ТД достаточно было формулировки в соответствии с ТК. Теперь же коды унифицируют. Например, если сотрудник решит уйти по собственному желанию, в графе 7 следует указать код «п3ч1с77тк». Это означает, что трудовой договор расторгнут по инициативе работника, пункт 3 части первой статьи 77 ТК.

С какого момента действует. Зависит от того, о каких сведениях идет речь.

С какого момента применять новую форму отчета:
6-НДФЛ - за 2022 год, срок — 27 февраля (перенос с 25 февраля). Первый отчет по новой форме: за I квартал 2023 года, срок — 25 апреля.

РСВ - за 2022 год, срок — 25 января. Первый отчет по новой форме: за I квартал 2023 года, срок — 25 апреля.

СЗВ-М - за декабрь 2022 года, срок — 16 января (перенос с 15 января). Представляется в фонд. Первый отчет по новой форме: отменен. Вместо него утвердили новый ежемесячный отчет. Первый раз представить его нужно за январь — не позднее 27 февраля (перенос с 25 февраля). Представляется в ФНС.

СЗВ-ТД - за декабрь 2022 года, срок 16 января либо 9 января в случае приема/увольнения 30 декабря. Первый отчет по новой форме: самостоятельный отчёт отменен, вошел в состав ЕФС-1. Первый раз представляется по событиям 2023 года:
— при приеме на работу, увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ — не позже следующего рабочего дня;
— при переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место кадровые мероприятия. Представляется в Социальный фонд.

4-ФСС - за 2022 год, срок — 20 января (на бумаге), 25 января (электронно) Первый отчет по новой форме: самостоятельный отчёт отменен, вошел в состав ЕФС-1. Первый раз отчитаться нужно за I квартал 2023 года, срок — 25 апреля. Представляется в Социальный фонд.

СЗВ-СТАЖ - за 2022 год, срок — 1 марта. Первый отчет по новой форме: самостоятельный отчёт отменен, вошел в состав ЕФС-1. Первый раз отчитаться нужно за 2023 год, срок — 25 января. Представляется в Социальный фонд.

Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ)