25 апреля - срок представления в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал по форме 6-НДФЛ.
В поле 160 необходимо указать общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно разъяснениям ФНС: в это поле заносится сумма НДФЛ, удержанная из суммы доходов, отраженной в поле 110. В полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года указывают обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного и фактически полученного дохода, обобщенную по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общую сумму удержанного НДФЛ с 01.01.2023 по 31.03.2023.
В соответствии с неоднозначной трактовкой абзаца 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которому в 6-НДФЛ удержанные суммы налога подлежат отражению: за 1 квартал - с 1 января по 22 марта; за 6 месяцев - с 1 января по 22 июня; за 9 месяцев - с 1 января по 22 сентября.
В поле 160 за 1 квартал должна быть отражена сумма НДФЛ, удержанная с 1 января по 22 марта включительно.
Неравенство полей 140 и 160 при этом не говорит о невозможности удержания налога и не требует заполнения поля 170. Контрольные соотношения не требуют, чтобы эти поля были равны.
-----
Письмо ФНС России от 11 апреля 2023 г. N БС-4-11/4420@
Остались вопросы? Мы готовы помочь!
Консультация - БЕСПЛАТНО!
