В соответствии с новой Инструкцией N 157н предъявляется новый перечень требований к аналитическому учету по объектам, учтенным на 01.01.2023 г.

С 1 января текущего года аналитический учет расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности должен организовываться в разрезе: контрагентов и формироваться уникальный идентификатор контрагента; правовых оснований и устанавливаться дата исполнения задолженности или обязательства.

При невозможности установить конкретную дату погашения задолженности в аналитическом показателе "дата исполнения" указывается значение "31.12.2999".

Для приведения аналитического учета расчетов согласно новым требованиям, выявления просроченной задолженности и факторов, влияющих на ее образование, необходимо провести инвентаризацию показателей дебиторской задолженности и обязательств. В документах, которыми оформляется инвентаризация, обязательно необходимо предусмотреть сведения о состоянии расчетов в структуре показателей аналитического учета, установленных обновленной Инструкцией N 157н.

Органам и учреждениям, чьи учетные функции централизованы, необходимо передать результаты инвентаризации расчетов в централизованную бухгалтерию до 1 июля, чтобы она успела внести соответствующие показатели в регистры бухгалтерского учета.

Минфином подчеркивается, что только инвентаризация даст достоверную полугодовую отчетность с учетом новых правил.
-----
Письмо Минфина России от 7 июня 2023 г. N 02-06-07/52435