9 февраля 2024 года вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@. На основании данного приказа установлены новые форматы УПД и счета-фактуры. Утратил силу приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, которым утверждены форматы, действовавшие ранее. К новому приказу прилагаются два формата: новый (Приложение 1) и идентичный действовавшему ранее - (Приложение 2).
Федеральной налоговой службой представлены следующие разъяснения:
1) Утвержденный Приказом ФНС России 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ "старый" формат (версия 5.01), приведенный в приложении N 2 к Приказу N ЕД-7-26/970@, может использоваться для создания документов до 1 апреля 2025 года. С 1 апреля 2025 года для создания документов будет применяться только новый формат (версия 5.02).
2) Скорректирована структура имени файла обмена (маршрутизации). Внесенными корректировками указываются одновременно на прослеживаемость и маркируемость товара.
3) Предусмотрено специальное использование формата УПД: для оформления операций передачи товаров, имущества, имущественных прав от одного хозяйствующего субъекта другому в связи с продажами и перемещением, а также для оформления передачи имущества в рамках одного хозяйствующего субъекта (функция "ДОП"); для передачи комитенту информации о факте реализации комиссионером (агентом, который действует от собственного имени), товаров комитента (принципала) (функция "СвРК"), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, который действует от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция "СвЗК") в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.
4) Внесены уточнения в перечень специальных оснований формирования счета-фактуры.
5) Теперь стало возможным при внесении поправок в документ, включить в файл обмена исправленного документа сведения об имени файла обмена исправляемого документа.
6) Внесены изменения в список требований и порядок отражения показателей строки "5а" счета-фактуры в соответствии с проектом изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Новая редакция Приказа N ЕД-7-26/970@ в формате содержит информацию о наименовании, номере и дате документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, по которому выставлен счет-фактура. Больше не указываются порядковые номера строк счета-фактуры, которые соответствуют конкретному документу об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, по которому (которым) выставлен счет-фактура.
7) На основании расширения с 1 октября 2023 года состава реквизитов прослеживаемости (подп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ) в приложение N 1 к Приказу N ЕД-7-26/970@ включили новый элемент "СтТовБезНДСПрослеж", в котором можно указывать размер стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях, что соответствует показателю графы 14 формы счета-фактуры согласно проекту Постановления.
8) Для осуществления контроля за оборотом товара в ГИС мониторинга за оборотом маркируемых товаров (ГИС "МТ") в форматы УПД, включающего счет-фактуру, и УПД добавлены следующие элементы: <ГТИН> (Глобальный идентификационный номер товарной продукции); <КолВедМарк> (Количество товара в единицах измерения маркированного товара средствами идентификации); <ПрПартМарк> (Производственная партия).
9) Новая редакция форматов счета-фактуры, УПД теперь расширена типовым блоком "Дополнительные сведения о товаре, подлежащем идентификации учету в государственной информационной системе (СвГосСист)".
10) Стало возможным теперь указывать дополнительные сведения при передаче объектов основных средств. Речь идет об амортизационной группе, коде вида основных фондов, установленном продавцом (передающей стороной), сроке полезного использования, бывшего в употреблении основного средства, фактическом сроке полезного использования продавцом (передающей стороной) бывшего в употреблении объекта ОС.
11) Предусматривается возможность указывать дополнительные сведения об отдельных видах подакцизных товаров, которые в дальнейшем будут использовать для автоматического расчета размера акциза на стороне ФНС России.
12) В соответствие с действующим российским законодательством приведен типовой блок с сокращенным наименованием <Подписант> УПД. При формировании документов по формату УПД хозяйствующему субъекту целесообразно использовать специализированный элемент с сокращенным наименованием <УРЛСист> в типовом блоке "Подписант" при необходимости указания идентифицирующей информации об информационной системе, в которой хранится машиночитаемая доверенность (МЧД).
13) В соответствии с ФСБУ 27/2021 в типовой блок с сокращенным наименованием <Подписант> УПД включили элемент "дата подписания документа".
14) Адресный блок скорректирован в соответствии с государственным адресным реестром.
15) Теперь имеется возможность указывать сведения для проверки полномочий подписанта, действующего на основании доверенности.
16) Добавлены корректировки в части указания реквизитов документов, которыми сопровождается сделка. Предусматривается типовой блок "Реквизиты документа" <РеквДокТип>, в который можно включать все необходимые сведения о документе.
-----
Письмо ФНС России от 4 марта 2024 г. N ЕА-4-26/2486@
