Выплаты, не облагаемые взносами, в том числе на травматизм, являются важной частью налогового законодательства России. НК РФ и Федеральный закон № 125-ФЗ предусматривают ряд выплат, которые освобождены от обложения взносами. Эти выплаты можно условно разделить на несколько групп.
Государственные пособия: Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, нормативными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления, не облагаются взносами. Это включает в себя пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания или бытовой травмы, которое выплачивается работодателем за первые 3 дня нетрудоспособности, а за оставшиеся дни - за счет средств бюджета.
Компенсационные выплаты: Освобождены от взносов компенсации, установленные законодательством РФ, если они выплачиваются в пределах норм и связаны с возмещением вреда, причиненного увечьем или повреждением здоровья, возмещением расходов на оплату жилья, питания, топлива, коммунальных услуг, оплатой стоимости довольствия, оплатой спортсменам стоимости питания и снаряжения, увольнением работников, возмещением расходов на профессиональную подготовку. Например, не облагаются взносами оплата работодателем стоимости оценки квалификации работника, обучения сотрудников технике безопасности, трудоустройство работников, уволенных в связи с сокращением, и компенсации в связи с переездом на работу в другую местность.
Материальная помощь: Единовременная материальная помощь и иная помощь в сумме не более 4000 рублей на одного работника за расчетный период освобождены от взносов.
Оплата командировочных расходов: Суточные, возмещение расходов на проживание, проезд к месту командировки и обратно, а также иные расходы, понесенные с разрешения работодателя, не облагаются взносами при соблюдении определенных условий.
Платежи по ДМС: Освобождаются от взносов платежи по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее года, предусматривающим оплату медицинских расходов, а также платежи по договорам на оказание медицинских услуг при условии, что договор заключен на срок не менее года и у медорганизации есть лицензия.
Взносы на софинансирование пенсии: Платежи работодателя по программе софинансирования пенсии, когда физическое лицо перечисляет взносы в СФР для пополнения своих пенсионных накоплений, освобождаются от взносов в размере фактически уплаченной суммы, но не более 12 000 рублей в год на каждого работника.
Оплата проезда к месту отпуска сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера: Стоимость проезда и провоза багажа для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается взносами при соблюдении определенных условий.
Оплата обучения работников: Освобождена от взносов оплата обучения работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам при условии заключения договора между работодателем, работником и образовательной организацией, имеющей лицензию.
Возмещение затрат по ипотеке: Суммы, выплачиваемые работодателями сотрудникам на погашение процентов по ипотечным кредитам, не облагаются взносами.
Возмещение затрат исполнителей по ГПД: Если заказчик возмещает или оплачивает исполнителю расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг по гражданско-правовому договору, такое возмещение не облагается взносами.
Выплаты в связи с мобилизацией: Выплаты работникам, с которыми приостановлены трудовые договоры в связи с призывом на военную службу по мобилизации или по контракту, освобождены от взносов при условии, что они связаны с прохождением военной службы.
Выплаты отдельным категориям физических лиц: Освобождены от взносов доходы от реализации продукции, полученной в результате ведения традиционных видов промысла членами семейных общин коренных малочисленных народов, стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам, стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством отдельным категориям работников, суммы денежного довольствия военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, а также суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями.
Важно внимательно изучать законодательство и нормативные акты, чтобы правильно применять освобождение от взносов для каждой конкретной выплаты (пп. 9 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).
