Президент России подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который вносит изменения в налоговое законодательство, в том числе в порядок налогообложения прибыли. Рассмотрим ключевые изменения:
1. Новые доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Перечень доходов, которые не учитываются при расчете налоговой базы, дополнен. Теперь к ним относятся суммы, прекращенных обязательств в 2024–2025 годах:
● по договорам купли-продажи акций (долей) российских компаний, если продавец — иностранная организация или гражданин, решивший простить долг;
● при выходе иностранного участника из ООО или его исключении из состава участников в судебном порядке в 2022–2025 годах.
Эти изменения действуют с 08.08.2024, но распространяются на отношения с 01.01.2024. Организации могут исключить указанные доходы из налоговой базы и пересчитать налог.
2. Упрощение применения нулевой ставки на продажу акций
Теперь, чтобы использовать нулевую ставку при продаже акций, исключается требование о том, что недвижимость должна составлять не более 50% активов компании-эмитента. Новое условие: количество проданных акций за налоговый период не должно превышать 1% от общего числа акций компании.
Эта поправка вступает в силу с 01.01.2025.
3. Учет торгового сбора при расчете налога на прибыль
Компании, которые платят торговый сбор, теперь могут уменьшать сумму налога на прибыль или авансового платежа на размер этого сбора, начисленного за соответствующий отчетный период.
• С 08.08.2024 для уменьшения налога достаточно, чтобы торговый сбор был начислен, независимо от его фактической уплаты.
• Изменение распространяется на отношения с 01.01.2024. Например, при расчете налога за 9 месяцев 2024 года в расходы можно включить торговый сбор за первые три квартала, даже если он еще не уплачен.
4. Продление особого порядка учета курсовых разниц
До 2027 года продлевается правило, по которому курсовые разницы по валютной задолженности учитываются только на дату ее погашения (полностью или частично). Это значит, что разницы, возникшие в течение месяца по неисполненным обязательствам, в доходах или расходах не учитываются.
Эта поправка начнет действовать с 01.01.2025.
Новые изменения призваны облегчить налоговое администрирование и снизить налоговую нагрузку для бизнеса. Следует учитывать сроки вступления поправок и особенности их применения.
Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).
