С 2025 года в налоговом законодательстве РФ вступают в силу значительные изменения, затрагивающие различные аспекты работы бухгалтеров.
1. НДС и прослеживаемые товары
• Единый формат счетов-фактур и УПД:
С 1 апреля 2025 года будет применяться только один формат счетов-фактур, включающий реквизиты прослеживаемости товаров.
• Электронная форма счетов-фактур:
Для товаров, подлежащих прослеживаемости, счет-фактура должна быть выставлена в электронном виде, даже если покупатель освобожден от уплаты НДС.
• Реквизиты для товаров:
В счетах-фактурах должны указываться:
o Регистрационный номер партии товара.
o Количество товара.
o Единица измерения.
o Стоимость товара.
• Для УСН: вместо счетов-фактур потребуется оформлять УПД с указанием реквизитов прослеживаемости.
Практический совет:
Бухгалтеру нужно заранее обновить программное обеспечение и системы документооборота для работы с новым форматом документов.
2. НДФЛ: прогрессивная шкала и новые вычеты
• Прогрессивная шкала для зарплаты:
Вводятся пять ставок:
o 13% до 2,4 млн руб.
o 15% от 2,4 до 5 млн руб.
o 18% от 5 до 20 млн руб.
o 20% от 20 до 50 млн руб.
o 22% свыше 50 млн руб.
• Вычеты:
o На второго ребенка увеличены до 2 800 руб., на третьего и последующих — до 6 000 руб.
o Вычет за нормы ГТО и диспансеризацию — 18 000 руб. в год.
Пример расчета:
Сотрудник с зарплатой 120 000 руб. прошел диспансеризацию и сдал нормы ГТО. При предоставлении вычета НДФЛ за месяц снизится, например, на 2 340 руб.
3. Страховые взносы: новый пониженный тариф
• Ставка 7,6% для выплат сверх МРОТ предусмотрена для субъектов МСП, ведущих деятельность в обрабатывающей промышленности.
• Пониженный тариф 15% для других субъектов МСП сохраняется.
Обратите внимание:
Если субъект МСП не применяет пониженный тариф, это приводит к завышению расходов и нарушению налогового учета.
4. Налог на прибыль
• Увеличение ставки:
o Общая ставка — 25%.
o Для IT-компаний — 5%.
• Коэффициент учета НИОКР:
Повышен до 2, что увеличивает расходы в налоговом учете.
Пример:
Расходы на НИОКР в 12 млн руб. увеличиваются:
• В 2024 году: 12 млн × 1,5 = 18 млн руб.
• В 2025 году: 12 млн × 2 = 24 млн руб.
5. Пороговые значения для УСН
Скорее всего, будут пересмотрены лимиты для перехода на упрощенную систему налогообложения, но деталей пока нет.
Рекомендации для бухгалтеров
1. Обновление ПО и обучение сотрудников:
Программы учета и документооборота должны поддерживать новые форматы документов.
2. Переходные меры для налога на прибыль:
Постарайтесь завершить сделки до конца 2024 года, чтобы сэкономить на налоге (20% вместо 25%).
3. Контроль за соответствием новым ставкам и вычетам НДФЛ:
Пересмотрите системы расчета зарплаты, особенно для сотрудников с высокими доходами.
4. Актуализация данных для МСП:
Убедитесь, что информация об организации в реестре МСП соответствует реальности, чтобы использовать пониженные ставки взносов.
Эти изменения потребуют от бухгалтеров повышенного внимания, обновления знаний и работы с новыми инструментами учета.
Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).
