С 1 января 2025 года в силу вступят важные изменения в порядке применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Эти новшества регулируются Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ и направлены на упрощение налогообложения для растущего бизнеса и создание прозрачных условий перехода на общую систему налогообложения (ОСН).
Увеличение лимитов для применения УСН
Теперь предприниматели смогут работать на УСН при более высоких доходах и стоимости активов:
• Лимит по выручке увеличен с 265,8 млн до 450 млн рублей.
• Порог по остаточной стоимости основных средств поднят со 150 млн до 200 млн рублей.
Изменения позволят большему числу организаций и ИП оставаться на УСН без необходимости дробить бизнес для соблюдения прежних лимитов.
Плавный переход на ОСН
Для налогоплательщиков, чей бизнес быстро растет, предусмотрен регламент постепенного перехода на ОСН. Это позволяет снизить налоговую нагрузку в первые годы перехода и адаптироваться к новым требованиям.
НДС и упрощенная система налогообложения
С 2025 года плательщики УСН частично становятся плательщиками НДС. Однако предусмотрены исключения:
• НДС не уплачивается, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей.
• Новые налогоплательщики (зарегистрированные впервые) автоматически освобождаются от НДС.
Если доход с начала года превышает 60 млн рублей, освобождение от НДС утрачивает силу с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Ставки НДС для УСН
В зависимости от уровня дохода налогоплательщики могут применять пониженные ставки НДС:
• 5% – если доход за предыдущий год составил от 60 до 250 млн рублей.
• 7% – если доход за предыдущий год составил от 250 до 450 млн рублей.
При применении этих ставок налоговые вычеты по НДС не предоставляются. Более того, налогоплательщик обязан придерживаться выбранной ставки на протяжении 12 кварталов подряд, если право на их применение не утрачено.
Для тех, кто не использует пониженные ставки, расчет НДС производится по стандартным ставкам:
• 20% – общая ставка.
• 10% – для определенных категорий товаров.
В этом случае налоговые вычеты применяются в общем порядке.
Сроки отчетности и уплаты НДС
• Сдача декларации – до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
• Уплата НДС – равными долями в течение трех месяцев, следующих за кварталом, до 28-го числа каждого месяца.
Заключение
Изменения, вступающие в силу в 2025 году, направлены на создание более гибких условий для бизнеса. Повышение лимитов УСН и внедрение пониженных ставок НДС позволит компаниям и индивидуальным предпринимателям эффективнее управлять налоговой нагрузкой и адаптироваться к росту.
Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).
