Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес значительные изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся НДФЛ и других аспектов налогообложения физических лиц. Рассмотрим ключевые нововведения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года.
1. Выплаты при увольнении, освобожденные от НДФЛ
С 2025 года все категории граждан, включая военнослужащих, смогут не уплачивать НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении, если они не превышают:
• трёхкратного размера среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);
• шестикратного размера для работников Крайнего Севера и приравненных местностей.
К необлагаемым выплатам относятся:
• выходное пособие (включая выплаты по соглашению сторон);
• средний месячный заработок на период трудоустройства;
• компенсации руководителю и главному бухгалтеру.
Уточнён порядок расчёта среднего заработка: теперь он определяется так же, как для пособий по беременности и родам или уходу за ребёнком.
2. Изменения в расчёте НДФЛ с материальной выгоды
С 2025 года к облагаемой материальной выгоде добавлено:
• Экономия на процентах по займам, выданным взаимозависимыми лицами по отношению к работодателю.
Также с 2025 года вводится новый вид материальной выгоды:
• Экономия от покупки долей в уставном капитале.
o Налоговая база = рыночная стоимость доли – фактические расходы на её покупку.
Льготы по жилищным займам остаются, если договор был заключён до 31 декабря 2024 года, и налогоплательщик имеет право на имущественный вычет.
3. Вычет на медицинские услуги и лекарства для недееспособных
Теперь можно заявлять налоговый вычет по расходам на лечение и лекарства для:
• детей и подопечных, признанных недееспособными (возраст не ограничен).
Условие для вычета: расходы должны быть оплачены из собственных средств налогоплательщика.
4. Упрощение профессиональных налоговых вычетов
Граждане, чья деятельность признана предпринимательской (но без статуса ИП), смогут применять профессиональный вычет в размере 20% от доходов. Это позволит снизить налоговую нагрузку при доначислении НДФЛ.
5. Новые правила удержания НДФЛ налоговыми агентами
Теперь налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ вплоть до 31 января следующего года. Если это невозможно, они должны уведомить налогоплательщика и налоговый орган до 25 февраля.
6. Сроки уплаты НДФЛ предпринимателями
Срок уплаты авансовых платежей для ИП, адвокатов и нотариусов перенесён с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом.
7. Нововведения для налогообложения при продаже недвижимости
При продаже жилых помещений учитывается срок владения исходным объектом недвижимости, в том числе:
• при разделении, перепланировке, реконструкции, выделе доли.
Кроме того, регионы могут сокращать минимальный срок владения недвижимостью.
8. Новые категории налоговых резидентов
С 2025 года налоговыми резидентами РФ независимо от времени нахождения в стране признаются:
• сотрудники российских организаций, работающие за границей в рамках межправительственных соглашений по сооружению объектов атомной энергии.
Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему «СоветникПРОФ» или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).
