С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, касающиеся налогообложения и страховых взносов с суточных выплат для работников, направляемых в зарубежные командировки, полевые работы и на вахтовый метод труда.
1 Повышение лимита суточных при зарубежных поездках
• Что меняется?
С 2025 года предельный размер суточных, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, увеличивается с 2500 рублей до 3500 рублей за каждый день работы за границей или нахождения в пути.
• Нормативное основание:
Абзац 15 п. 1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действующей с 2025 года).
• Кого касается?
Работников, находящихся в зарубежных командировках, которым работодатель выплачивает суточные.
• Что это значит?
Теперь компании смогут выплачивать сотрудникам до 3500 рублей в день за границей без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Выплаты сверх этого лимита подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
2 Лимит для полевого довольствия и надбавок за вахтовый метод
Кого касается?
• Работников, работающих в полевых условиях или участвующих в работах экспедиционного характера.
• Работников, работающих вахтовым методом и получающих надбавки за каждый день пребывания в местах производства работ или за фактические дни нахождения в пути.
Что меняется?
• Установлен лимит 3500 рублей на выплату:
o Полевого довольствия для работников, занятых на полевых или экспедиционных работах.
o Надбавки за вахтовый метод работы, которая выплачивается взамен суточных за каждый день пребывания на вахте и в пути к месту работы и обратно.
Что это значит?
Теперь суточные, полевое довольствие и вахтовые надбавки до 3500 рублей за каждый день работы не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Суммы, превышающие этот лимит, будут подлежать налогообложению.
Ключевые выводы и последствия
1. Увеличение необлагаемой суммы. С 2025 года размер необлагаемых суточных для поездок за границу, полевых и вахтовых выплат увеличивается с 2500 до 3500 рублей.
2. Снижение налоговой нагрузки для работников и работодателей. Работодатели смогут выплачивать сотрудникам больше средств без необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов.
3. Повышение мотивации работников. Для работников, работающих в полевых условиях, вахтовым методом или находящихся в зарубежных командировках, увеличение лимита повышает их мотивацию, поскольку они смогут получать больше суточных "на руки" без налогообложения.
Эти изменения направлены на поддержку работников, находящихся в сложных условиях труда или работающих за границей.
-----
Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. N 416-ФЗС
Остались вопросы? Мы готовы помочь!
Консультация - БЕСПЛАТНО!
