В новую форму 6-НДФЛ добавили поля для сумм зачтенного налога на прибыль, а также для сведений о высококвалифицированных специалистах. Изменили штрихкоды.
Зачет налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ
Если налоговый резидент РФ получил дивиденды от российской компании, НДФЛ с этого дохода уменьшается на сумму налога на прибыль (п. 3.1 ст. 214 НК).
К уменьшению можно принять часть начисленного налога на прибыль, пропорциональную доле участия физлица в компании, которая выплатила ему дивиденды.
Суммы налога на прибыль, подлежащие зачету, теперь нужно указывать в новом поле 155 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам.
Высококвалифицированные специалисты
В поле «Статус налогоплательщика» нужно указывать код 7, если высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.
В раздел 2 включили новые поля 121 и 142.
Поле 121 предназначено для общего числа высококвалифицированных специалистов, которые в отчетном периоде получили от компании доход по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
В поле 142 нужно отражать обобщенную по всем высококвалифицированным специалистам сумму исчисленного НДФЛ по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Причем нарастающим итогом с начала налогового периода.
Коды отчетных периодов
Ввели отдельные коды отчетных периодов для индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые ликвидируются:
83 – I квартал;
84 – полугодие;
85 – 9 месяцев;
86 – год
Справка о доходах и суммах налога физлица
Изменения внесены в форму справки из приложения № 1. Ее нужно сдавать вместе с отчетом за год.
В справку добавили поле для указания КБК. А в раздел 2 включили поле для суммы налога на прибыль, подлежащей зачету. В порядке заполнения справки уточнили, что раздел 2 нужно заполнять исходя из сумм фактически полученного дохода.
Сдать первый раз отчет по новой форме 6-НДФЛ вместе со справкой о доходах нужно не позднее 1 марта 2022 года
