По данным налоговой службы в России по состоянию на декабрь 2021 года больше 3 млн. самозанятых и их число постоянно растет. Ведомство взяло под усиленный контроль использование налогового режима для самозанятых. Отдельное внимание налоговиков будет обращено к договорам с самозанятыми с целью выявления признаков подмены трудовых отношений.
Если Вы думаете, что Вас не касается тема подмены трудовых отношений, Вы можете глубоко заблуждаться.
Так, например, к нам обратился предприниматель, который заключил договор с самозанятым на обслуживание производственного оборудования. Услуги носили не постоянный характер. Мастер 1- 2 раза в месяц настраивал и ремонтировал технику. Необходимости держать в штате такого сотрудника не было. Налоги самозанятый платил исправно.
Но, через какое-то время наш предприниматель получает от инспекции требование представить пояснения по факту выявления признаков подмены трудовых отношений. Как оказалось у налогоплательщика, с которым у ИП был заключен договор, наш предприниматель - единственный заказчик. Налоговая усмотрела в этом признак подмены трудовых отношений.
Поэтому не лишним будет знать, чем руководствуется ФНС при выявлении таких нарушений.
Предупрежден, значит вооружен.
Как же ФНС выявляет схемы подмены? Налоговая разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
По словам налоговиков, система анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей – по результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.
Также налоговый орган ориентируется на наличие признаков трудовых отношений. ФНС обратит внимание если:
• фирма (предприниматель) — единственный заказчик у самозанятого;
• фирма (предприниматель) обеспечивает самозанятого необходимым для работы: инвентарем, материалами, поставляет клиентов;
• самозанятый работает по тому же графику, что и штатные работники, на той же территории;
• фирма (предприниматель) регулярно платит самозанятому одни и те же суммы;
• фирма (предприниматель) платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции;
• самозанятый – бывший работник фирмы (предпринимателя)
Чем рискует бизнес?
В случае признания отношений по договору с самозанятым трудовыми отношениями, «работодателю» грозит штраф в размере до 100 тыс.руб.(ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Подмена трудовых отношений договором с самозанятым также может полечь за собой доначисление НДФЛ и страховых взносов как за работника, начисление штрафов за неуплату налогов и страховых взносов, оплату больничных, отпусков и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.
Разобраться и помочь в вопросах подмены трудовых отношений могут наши эксперты, опираясь на опыт и практику контролирующих органов и судов.
