Мы продолжаем разбирать поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ранее речь шла о нововведениях по НДС и спецрежимам, теперь – об изменениях, касающихся налогообложения имущества организаций и граждан. Основные изменения таковы:
1. Единые недвижимые комплексы – в перечнях объектов, облагаемых от кадастровой стоимости
С 2026 года регионы смогут включать единые недвижимые комплексы в списки торгово-офисных объектов, налоговая база по которым формируется исходя из кадастровой стоимости. При этом срок утверждения перечня продлевается до 1 марта налогового периода.
2. Новые налоговые вычеты для многодетных семей
С 1 января 2026 года на имущественные налоговые вычеты получают право лица, воспитывающие троих и более детей, до достижения старшим ребенком 18 лет (или 23 лет – при очном обучении).
3. Изменения по объектам незавершенного строительства стоимостью более 300 млн руб.
Если физическому лицу принадлежит объект незавершенного строительства с проектируемым назначением «многоквартирный дом» стоимостью свыше 300 млн рублей, к нему больше не применяется максимальная ставка 2,5%. С 2026 года такие объекты облагаются по льготной ставке, установленной п. 2 ст. 406 НК РФ.
4. Новые правила получения налоговых уведомлений через госуслуги
С 1 августа 2026 года налоговые уведомления будут автоматически направляться в личный кабинет на портале госуслуг для граждан, зарегистрированных в ЕСИА. Дополнительные заявления в налоговые органы больше не потребуются. Одновременно вводится запрет на последующий переход к бумажным уведомлениям, если доступ к ЛК уже получен.
5. Изменения для организаций по транспортному и имущественному налогам
С расчетов за 2027 год:
-
налоговые органы сами будут определять сумму транспортного налога и имущественных налогов, рассчитываемых от кадастровой стоимости (включая авансы);
-
у организаций отпадает обязанность представлять уведомления о сумме исчисленных налогов – достаточно будет их уплатить.
6. Новые льготы по транспортному налогу
Помимо льгот, которые начали действовать с 2022 года для участников СВО, ветеранов и членов их семей, с 2026 года вводится льгота для:
Освобождение предоставляется для одного транспортного средства с максимальной налоговой нагрузкой, кроме автомобилей-«роскошников» (коэффициент 3), а также водных и воздушных судов (кроме моторных лодок).
7. Налоговые льготы для территорий чрезвычайных режимов
С налогового периода 2024 года физлица освобождаются от уплаты налога на имущество по всем объектам, расположенным в зоне действия ЧП, ЧС или КТО, если на этих территориях введено решение о временном отселении жителей.
ФНС России предстоит издать 12 подзаконных актов для реализации новых положений.
-----
Информация ФНС России от 4 декабря 2025 года
Письмо ФНС России от 1 декабря 2025 г. N БС-4-21/10740@
Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. N 425-ФЗ
