ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН

ФНС России опубликовала подробные разъяснения о применении НДС плательщиками УСН с 2026 года. В рекомендациях разъясняется:

• когда у «упрощенцев» возникает обязанность по уплате НДС;

• как определяется объем доходов для целей НДС;

• какие ставки НДС можно применять;

• порядок налогообложения по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года;

• сроки и правила подачи декларации по НДС;

• особенности восстановления «входного» НДС и применения налоговых вычетов.

ФНС напоминает, что с 1 января 2026 года плательщиками НДС признаются организации и ИП на УСН, если их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей.

Такие налогоплательщики вправе:

• применять общие ставки НДС (22%, 10%, 0%), либо

• выбрать специальные ставки – 5% или 7%.

Если доходы за 2025 год не превышают 20 млн рублей, освобождение от НДС предоставляется автоматически, без подачи заявления в ИФНС. При этом освобождение не распространяется на случаи, когда плательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС или уплачивает НДС при ввозе товаров.

Дополнительно ФНС разместила на своем сайте промостраницу «Налоги 2026», где собраны ключевые изменения налогового законодательства для физлиц, ИП и организаций, включая НДФЛ, НДС, налог на прибыль, имущественные налоги, страховые взносы и меры налоговой поддержки.

-----

Информация ФНС России от 30 декабря 2025 года