Какие документы необходимо представить в бухгалтерию для получения стандартного налогового вычета на детей в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ с учетом изменений, действующих с 1 января 2025 года?

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работодателем автоматически, если у него имеются необходимые сведения. Заявление подавать не требуется. Документы представляются только при первичном оформлении вычета либо при изменении оснований для его получения.

Обоснование: 

В соответствии с абзацем тринадцатым пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 01.01.2025 налоговый агент (работодатель) предоставляет стандартный налоговый вычет на детей автоматически при наличии у него соответствующих сведений.

Налогоплательщик, который оформляет вычет впервые, обязан представить работодателю документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам относятся, в зависимости от ситуации:

• документы, подтверждающие родство или иной статус (родитель, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг родителя или приемного родителя);
• документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• документы об инвалидности ребенка или подопечного;
• документы о признании ребенка или подопечного недееспособным;
• справка об обучении по очной форме – при обучении ребенка в возрасте до 24 лет;
• иные документы, подтверждающие возраст и право на вычет.

Право на вычет имеют родители, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и супруги указанных лиц. Каждый из родителей, в том числе лишенный родительских прав, если ребенок находится у него на содержании, также вправе применять вычет.

Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет. С 1 января 2023 года вычет также предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, независимо от возраста. Место обучения (в России или за рубежом) значения не имеет.

Налогоплательщик обязан уведомить работодателя об изменении обстоятельств, влияющих на право на вычет, и при необходимости представить подтверждающие документы.

Ответ подготовлен экспертами службы правового консалтинга компании "СоветникПРОФ".