Обязано ли учреждение культуры подавать уведомления по налогу на имущество и по налогу на прибыль?

Учреждение культуры обязано подавать уведомления по имущественным налогам (земельный, транспортный, налог на имущество организаций). Уведомления по налогу на прибыль подавать не требуется, если налог отражается в декларации. Исключение — случаи, когда учреждение выступает налоговым агентом при выплате дивидендов или доходов иностранным организациям.

Обоснование:

С 2023 года действует единый порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Уведомления подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.

1. Когда уведомления не подаются Уведомления не представляются, если:

• сумма налога отражена в налоговой отчетности (например, налог на прибыль, НДС, туристический сбор);

• срок подачи уведомления совпадает со сроком сдачи отчетности (например, по страховым взносам в месяцы сдачи расчета);

• речь идет о страховых взносах ИП «за себя» (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).

2. Когда уведомления по налогу на прибыль обязательны Только если учреждение культуры является налоговым агентом при выплате:

• дивидендов юридическим лицам (включая иностранных);

• доходов иностранным организациям.

3. Когда уведомления обязательны для учреждения культуры Учреждение обязано подавать уведомления по имущественным налогам:

• земельный налог;

• транспортный налог;

• налог на имущество организаций.

4. Примеры сроков подачи уведомлений по налогу на имущество (2026 год)

• за 2025 год — до 25.02.2026, срок уплаты 02.03.2026;

• 1 квартал 2026 — до 27.04.2026, срок уплаты 28.04.2026;

• полугодие 2026 — до 27.07.2026, срок уплаты 28.07.2026;

• 9 месяцев 2026 — до 26.10.2026, срок уплаты 28.10.2026;

• за 2026 год — до 25.02.2027, срок уплаты 01.03.2027.

Таким образом, учреждение культуры подает уведомления по имущественным налогам, а уведомления по налогу на прибыль — только в случаях, когда оно выступает налоговым агентом.

Ответ подготовлен экспертами службы правового консалтинга компании "СоветникПРОФ".