С 2022 года бюджетный мониторинг - одно из исключительных полномочий Федерального казначейства, цель проведение которого - недопущение финансовых нарушений участниками казначейского сопровождения. В 2021 году Бюджетный кодекс РФ в указанных целях был дополнен статьей 242.13-1.

В 2025 году бюджетный мониторинг был переименован в казначейский мониторинг, но порядок и цели его осуществления не изменялись.

Федеральным законом от 24 июня 2025 г. № 158-ФЗ в БК РФ были внесены изменения, направленные на дальнейшее совершенствование казначейского мониторинга как одного из инструментов, способствующих контролю за целевым использованием бюджетных средств.

Расширен перечень лиц, в отношении которых проводится казначейский мониторинг

Согласно действующей редакции ст. 242.13-1 БК РФ казначейский мониторинг осуществляется в целях открытия лицевых счетов участников казначейского сопровождения, а также при совершении участниками казначейского сопровождения операций в системе казначейских платежей. Таким образом, указанный инструмент распространяется только на часть системы казначейских платежей.

С 1 сентября 2026 года Федеральное казначейство будет осуществлять казначейский мониторинг, и соответственно, применять меры реагирования при открытии и ведении лицевых счетов всем участникам системы казначейских платежей (СКП) и при осуществлении операций на таких лицевых счетах.

Речь уже идет об осуществлении казначейского мониторинга не только в отношении прямых участников СКП, то есть клиентов, которым лицевые счета открываются либо уже открыты в территориальных органах Федерального казначейства (ФК), но и в отношении косвенных участников СКП («контрагентов» - юридических лиц, ИП, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, получающих денежные средства при исполнении договоров (контрактов, соглашений).

В рамках казначейского мониторинга при открытии лицевого счета Федеральное казначейство больше не будет проверять информацию о регистрации юридического лица на территории государства, включенного в утверждаемый Минфином России перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

Однако перечень оснований для отказа в открытии лицевого счета, для запрета осуществления операций на лицевом счете, а также для отказа в осуществлении операции на лицевом счете дополнен основаниями, которые в ныне действующей редакции ст. 242.13-1 БК РФ отсутствуют, а именно:

- информация внесена в реестре иностранных агентов;

- информация о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, внесена в санкционный перечень Совета Безопасности ООН, перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и (или) лиц, в отношении которых принимаются специальные экономические меры. Информация о нахождении под контролем указанных лиц также является основанием для отказа в открытии лицевого счета.

Основаниями для приостановления открытия лицевого счета, являются:

- наличие информации о единоличном исполнительном органе юридического лица в реестре дисквалифицированных лиц, формирование и ведение которого осуществляет уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти;

- наличие информации о банкротстве юрлица, индивидуального предпринимателя, физического лица - производителя товаров, работ, услуг.

Исключением из данного правила являются поставщики (подрядчики, исполнители) по государственному (муниципальному) контракту.

Детализирован порядок применения мер реагирования по результатам проведения казначейского мониторинга

1. Отказ в открытии лицевого счета

Основанием для отказа является наличие информации, указанной в подпунктах 1–6 пункта 2 статьи 242.13‑1 БК РФ, в отношении лица, которому предполагается открыть лицевой счет.

Исключение предусмотрено для поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по государственному или муниципальному контракту.

Последствия применения меры:

·        ГРБС вправе по истечении трёх месяцев с момента применения меры принять решение об одностороннем отказе от исполнения договора (соглашения) о предоставлении субсидии или бюджетных инвестиций.

·        Неиспользованный остаток средств подлежит возврату в бюджет в соответствии с порядком проведения казначейского мониторинга.

2. Приостановление открытия лицевого счета

Основанием является наличие информации, указанной в подпунктах 7 и 8 пункта 2 статьи 242.13‑1 БК РФ, в отношении лица, которому открывается лицевой счет.

Исключение – поставщики (подрядчики, исполнители) по государственному или муниципальному контракту.

Последствия применения меры:

Орган Федерального казначейства уведомляет о приостановлении:

·        ГРБС, предоставившего субсидию или бюджетные инвестиции,

·        получателя субсидии (бюджетных инвестиций),

·        поставщика (подрядчика, исполнителя), если он является заказчиком по контракту.

Открытие лицевого счета или возврат документов осуществляется по решению ГРБС либо заказчика.

3. Запрет осуществления операций на лицевом счете участника казначейского сопровождения (УКС) и получателя средств бюджета (ПСБ)

Основанием является наличие информации, указанной в подпунктах 1–6 пункта 2 статьи 242.13‑1 БК РФ, в отношении УКС или ПСБ.

Исключение – поставщики (подрядчики, исполнители) по государственному или муниципальному контракту.

Последствия применения меры:

·        ГРБС вправе по истечении трёх месяцев принять решение об одностороннем отказе от исполнения договора (соглашения) о предоставлении субсидии или бюджетных инвестиций.

·        Неиспользованные средства подлежат возврату в бюджет по правилам казначейского мониторинга.

4. Отказ в осуществлении операции на лицевом счете УКС и ПСБ

Основанием является наличие информации, указанной в подпунктах 1–6 пункта 2 статьи 242.13‑1 БК РФ, в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица – производителя товаров, работ, услуг, получающих средства от участника СКП.

Исключение – поставщики (подрядчики, исполнители) по государственному или муниципальному контракту.

Федеральное казначейство проводит казначейский мониторинг при осуществлении операций на лицевых счетах участников СКП в случаях перевода денежных средств на банковские счета, открытые в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях, за исключением случаев, прямо поименованных в п. 18 ст. 242.13-1 БК РФ.

К исключениям, в том числе, относятся:

- выплаты физлицам, в том числе по оплате труда (денежного содержания, денежного вознаграждения, денежного довольствия, заработной платы) с учетом начислений и социальных выплат, иных выплат в пользу работников, выплат лицам, не состоящим в штате юридического лица, привлеченным для достижения цели, определенной при предоставлении средств, а также выплат на социальное обеспечение и иных выплат населению;

- возврат плательщику или перевода средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, законами субъекта РФ, НПА высших исполнительных органов субъектов РФ, муниципальными правовыми актами;

- перевод денежных средств, подлежащих взысканию на основании исполнительных документов.

Важная новация касается и того факта, что в случае самостоятельного открытия и ведения финансовыми органами регионов и муниципальных образований лицевых счетов в рамках единого счета бюджета, открытого в Федеральном казначействе, указанные финорганы вправе открывать лицевые счета только по результатам казначейского мониторинга.

Региональные и муниципальные финорганы открывают лицевые счета участникам СКП и осуществляют операции на указанных лицевых счетах после проведения Федеральным казначейством казначейского мониторинга в соответствии с порядком проведения казначейского мониторинга.  В настоящее время казначейский мониторинг осуществляется в соответствии с Порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17.12.2021 № 214н. Но на сайте https://regulation.gov.ru/  размещен Проект Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении правил проведения казначейского мониторинга и применения мер реагирования», который находится на стадии принятия.  Обмен информацией между ФК и финорганами предлагается осуществлять посредством использования единой системы межведомственного электронного взаимодействия либо посредством использования государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет».

Информационную помощь при рассмотрении вопросов, связанных с проведением и результатами казначейского мониторинга, окажут эксперты службы правового консалтинга компании «СоветникПРОФ».

Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим экспертам через систему "СоветникПРОФ" или по телефону горячей линии 8-800-700-3-705 (для Вас звонок бесплатный по РФ).

Материал подготовлен экспертами компании "СоветникПРОФ".