Ответ и обоснование:
Нет. Отказ учреждения предоставить карточки-справки или лицевые счета только по причине наличия в них персональных данных является необоснованным, если документы запрошены органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля в пределах его полномочий и необходимы для проведения проверки. Наличие персональных данных не освобождает учреждение от обязанности представить документы органу финансового контроля.
Обоснование:
В соответствии с п. 3 ст. 266.1 БК РФ объекты государственного (муниципального) финансового контроля и их должностные лица обязаны своевременно и в полном объеме представлять по запросам органа финансового контроля информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления финансового контроля, а также выполнять законные требования должностных лиц органов контроля. Непредставление, несвоевременное или неполное представление документов, а также воспрепятствование законной деятельности должностных лиц органа финансового контроля влечет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Данная обязанность конкретизирована Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 № 100.
Согласно подп. «а» п. 3 Федерального стандарта № 100 должностные лица органа контроля вправе запрашивать и получать у объекта контроля на основании обоснованного запроса информацию, документы и материалы, а также их копии, необходимые для проведения проверок, ревизий и обследований. В свою очередь, в соответствии с подп. «а» и «в» п. 9 данного Стандарта объект контроля обязан выполнять законные требования должностных лиц органа контроля и представлять им своевременно и в полном объеме необходимые информацию, документы и материалы.
Постановлением Правительства РФ от 17.08.2020 № 1235 утвержден Федеральный стандарт «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов». Пунктом 4 указанного Стандарта установлены требования к запросу объекта контроля, в том числе необходимость указать перечень вопросов, по которым требуется представить документы и (или) информацию и материалы, перечень истребуемых документов и срок их представления.
В рассматриваемой ситуации карточки-справки и лицевые счета непосредственно связаны с предметом проверки. Они позволяют установить размер и период начисления заработной платы, доплат и премий конкретному работнику и сопоставить произведенные выплаты с документами, устанавливающими основания для их назначения. Поэтому при надлежащем обосновании запроса такие документы относятся к информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия.
Само по себе наличие в документах персональных данных работников не препятствует их предоставлению органу финансового контроля. Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» обработка персональных данных допускается, в частности, если она необходима для достижения целей, предусмотренных законом, и осуществления возложенных законодательством на оператора функций, полномочий и обязанностей.
Следовательно, если орган финансового контроля действует в пределах установленной компетенции, а запрошенные сведения необходимы для проверки, получение и использование персональных данных в рамках контрольного мероприятия не требует отдельного согласия каждого работника. При этом орган контроля обязан соблюдать требования Федерального закона № 152-ФЗ, в том числе обеспечивать конфиденциальность и безопасность полученных персональных данных и использовать их в целях, связанных с проведением контрольного мероприятия.
Таким образом, ссылка учреждения исключительно на Федеральный закон № 152-ФЗ без указания конкретной нормы, запрещающей передачу соответствующих сведений органу финансового контроля, не является достаточным основанием для отказа в исполнении законного запроса.
Отказ следует документально зафиксировать: сохранить запрос органа контроля, подтверждение его получения учреждением, ответ учреждения с указанием причины отказа, сведения об установленном сроке представления документов и иные материалы, подтверждающие непредоставление документов. В материалах проверки также целесообразно отразить, почему запрошенные документы необходимы для проверки законности начисления доплат и премий.
Что касается ответственности, то п. 3 ст. 266.1 БК РФ прямо предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление необходимых документов, их представление не в полном объеме или в недостоверном виде, а также за воспрепятствование законной деятельности должностных лиц финансового контроля.
В зависимости от конкретных обстоятельств может применяться ст. 19.7 КоАП РФ, предусматривающая ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный или муниципальный финансовый контроль сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления его законной деятельности.
Кроме того, с учетом характера отказа может рассматриваться вопрос о применении ст. 19.4.1 КоАП РФ. Частью 1 данной статьи установлена ответственность за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного финансового контроля или органа муниципального финансового контроля по проведению контрольных мероприятий либо уклонение от таких мероприятий. Штраф для должностных лиц составляет от 2 000 до 4 000 рублей, для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей. Если действия (бездействие) повлекли невозможность проведения или завершения контрольного мероприятия, применяется ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ: штраф для должностных лиц составляет от 5 000 до 10 000 рублей, для юридических лиц — от 20 000 до 50 000 рублей. Повторное совершение соответствующего правонарушения влечет последствия, предусмотренные ч. 3 этой статьи.
При этом квалификация отказа именно по ст. 19.4.1 КоАП РФ требует установить, что действия учреждения действительно препятствовали проведению или завершению контрольного мероприятия либо являлись уклонением от него. Сам по себе спор о правомерности требования о предоставлении конкретного документа еще не означает автоматически наличие состава административного правонарушения.
Поэтому в рассматриваемой ситуации целесообразно отдельно зафиксировать в материалах проверки правовое и фактическое обоснование необходимости получения карточек-справок (лицевых счетов), их связь с предметом проверки, реквизиты и дату запроса, срок его исполнения, содержание отказа учреждения и последствия непредставления документов для проведения контрольных процедур. Это позволит обосновать как законность требования о предоставлении документов, так и, при наличии оснований, вопрос о привлечении виновных лиц к ответственности.
Ответ подготовлен экспертами службы правового консалтинга компании "СоветникПРОФ".
